Che cos'è una ditta individuale?
La ditta individuale, detta anche impresa individuale, è la forma giuridica più semplice in Svizzera. Appartiene a una sola persona, non richiede capitale iniziale e nasce nel momento in cui lei inizia a lavorare in proprio. Non serve alcun atto costitutivo davanti al notaio.
Dal punto di vista giuridico, lei e la sua ditta sono un'unica persona. Per questo risponde dei debiti della ditta con tutto il suo patrimonio privato, e l'utile è tassato insieme ai suoi altri redditi. Per coach, terapeuti, docenti e chi inizia da solo è la scelta più comune.
Cosa serve per una ditta individuale?
L'annuncio più importante va fatto alla cassa di compensazione AVS: quella del suo cantone o quella della sua associazione professionale. La cassa verifica se lei è considerato indipendente, per esempio perché lavora per più clienti e assume il rischio imprenditoriale. Solo con questo riconoscimento è indipendente ai fini dell'AVS.
Il resto dipende dalla cifra d'affari e dalla professione. La tabella mostra cosa serve subito e cosa più avanti. Su EasyGov, il portale gratuito della Confederazione, può sbrigare la maggior parte delle pratiche in un unico posto.
| Passo | Quando serve | Costo |
|---|---|---|
| Annunciarsi come indipendente alla cassa di compensazione AVS | Sempre, prima di iniziare | Gratuito; poi si pagano i contributi AVS |
| Scegliere la ditta (il nome) | Sempre | Nessuno |
| Iscrizione nel registro di commercio | Obbligatoria da 100 000 franchi di cifra d'affari annua, facoltativa al di sotto | Da 80 franchi |
| Assoggettamento all'IVA | Da 100 000 franchi di cifra d'affari annua da prestazioni imponibili | Nessuna tassa |
| Autorizzazione cantonale all'esercizio | Solo per le professioni soggette ad autorizzazione, per esempio sanitarie | Secondo il cantone |
| Assicurazione infortuni | Non obbligatoria, ma vivamente consigliata | Secondo l'assicurazione |
| Conto aziendale | Non obbligatorio, ma consigliato | Secondo la banca |
Quanto costa aprire una ditta individuale?
Poco. Senza iscrizione nel registro di commercio non costa nulla. Con l'iscrizione, l'ufficio del registro di commercio riscuote un emolumento di base di 80 franchi per la nuova iscrizione, secondo l'ordinanza sugli emolumenti in materia di registro di commercio; a seconda dei casi si aggiungono altri emolumenti di modesta entità.
I costi ricorrenti sono soprattutto i contributi AVS, le assicurazioni e l'eventuale fiduciario. Non serve un capitale iniziale.
Il nome della sua ditta individuale
La ditta, cioè il nome dell'impresa, deve contenere il suo cognome, con o senza il nome (art. 945 CO). Sono ammesse aggiunte che descrivono l'attività, purché veritiere e non ingannevoli, per esempio «Studio Shiatsu Bernasconi» o «Anna Rossi Coaching».
La ditta è protetta solo dopo l'iscrizione nel registro di commercio, e solo nello stesso luogo (art. 946 CO). Prima di sceglierla, verifichi su zefix.ch, l'indice centrale delle ditte, se esiste già un nome simile.
AVS e assicurazioni
Da indipendente, i contributi AVS, AI e IPG sono interamente a suo carico: il 10 % del reddito, un'aliquota ridotta (tavola scalare decrescente) per redditi inferiori a 60 500 franchi, e in ogni caso almeno 530 franchi all'anno (valori 2026).
Non è assicurato contro la disoccupazione, né obbligatoriamente contro gli infortuni. Includa quindi la copertura infortuni nella sua cassa malati. L'assicurazione infortuni facoltativa secondo la LAINF copre anche la perdita di guadagno. È facoltativa anche l'assicurazione d'indennità giornaliera in caso di malattia.
Per gli indipendenti la previdenza professionale (LPP) è facoltativa. Se non è affiliato a una cassa pensione, può versare nel pilastro 3a fino al 20 % del reddito da attività lucrativa, al massimo 36 288 franchi all'anno (2026), e dedurre l'importo dal reddito imponibile.
Imposte, IVA e contabilità
L'utile della ditta individuale fa parte del suo reddito. Lo dichiara nella normale dichiarazione d'imposta, con i dati sulla sua attività indipendente. Le spese professionali si deducono dall'utile.
È assoggettato all'IVA solo a partire da 100 000 franchi di cifra d'affari annua da prestazioni imponibili. Alcune prestazioni sono escluse dall'IVA, come le cure mediche fornite da professionisti con autorizzazione all'esercizio e molte forme di insegnamento.
Con una cifra d'affari inferiore a 500 000 franchi basta la contabilità delle entrate e delle uscite e della situazione patrimoniale (art. 957 CO). Conservi i documenti contabili e i giustificativi per dieci anni.
Ditta individuale o Sagl?
La ditta individuale è rapida, economica e semplice da gestire. Lo svantaggio: risponde personalmente di tutti i debiti della ditta e, oltre un certo utile, paga spesso più imposte e contributi che con una Sagl.
Una Sagl richiede un capitale sociale di almeno 20 000 franchi, la costituzione per atto pubblico e una contabilità commerciale completa con conto annuale. In compenso, dei debiti risponde solo il patrimonio della società. Molti iniziano con una ditta individuale e passano a una Sagl più tardi, quando crescono la cifra d'affari o il rischio.
Quale forma convenga di più dal punto di vista fiscale dipende dal cantone e dall'utile. Per questo confronto è meglio rivolgersi a un fiduciario.
I primi clienti
Una volta annunciata la ditta, l'importante è che i clienti possano contattarla e pagarla senza complicazioni. Con Zitli prenotano a qualsiasi ora dalla sua pagina di prenotazione, e i giorni festivi del suo cantone sono già bloccati.
Con Zitli Pro pagano già al momento della prenotazione con TWINT o con carta, oppure Zitli invia una QR-fattura svizzera dopo l'appuntamento. Il piano gratuito non ha limiti di tempo; Pro può provarlo gratis per 14 giorni.
Per approfondire: TWINT per indipendenti, Modello di fattura svizzera, Creare una QR-fattura · Prezzi Zitli